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Patrimonio, ingresos, consumos y movimientos bancarios son algunos de los factores que determinan la obligación de declarar renta. Estos son los aspectos que conviene revisar antes de iniciar el proceso.
Si eres persona natural, la declaración de renta puede generar varias preguntas: ¿estoy obligado a presentarla?, ¿cuánto debo pagar?, ¿qué información necesito? y ¿qué pasa si no la hago a tiempo? Aunque el proceso puede parecer complicado, conocer algunos aspectos claves te permitirá saber si tienes esta obligación y prepararte con anticipación.
Para la declaración correspondiente al año gravable 2025, que se presenta en 2026, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció diferentes condiciones que determinan quién debe declarar. Además, cada persona tiene una fecha límite específica de acuerdo con los dos últimos dígitos de su NIT.
¿Qué es la declaración de renta?
De acuerdo con Andrés Tovar, docente de UCompensar y CEO de Zvalen Consultores, “la declaración de renta puede entenderse como una especie de “rendición de cuentas” que las personas naturales presentan ante la DIAN sobre su situación económica durante un año determinado”.
En este documento se informa, entre otros aspectos, el patrimonio, las deudas, los ingresos, los costos, las deducciones y las rentas exentas que correspondan. Con esta información, la DIAN puede determinar si existe un impuesto por pagar, un saldo a favor o si la persona simplemente debe cumplir con la obligación formal de declarar.
Ahora bien, no todas las personas naturales están obligadas a presentar declaración de renta. Esta obligación depende de diferentes condiciones relacionadas con los ingresos obtenidos, el patrimonio y determinados movimientos económicos realizados durante el año gravable.
¿Quién está obligado a declarar?
Para el año gravable 2025, que se declara en 2026, una persona natural residente fiscal en Colombia debe presentar la declaración si cumpleal menos una de estas condiciones, según explica Tovar.
Estas condiciones corresponden exclusivamente al año gravable 2025, declarado en 2026:
- Tuvo un patrimonio bruto superior a $224.096.000 al 31 de diciembre de 2025.
- Obtuvo ingresos brutos iguales o superiores a $69.719.000 durante el año.
- Realizó consumos con tarjeta de crédito superiores a $69.719.000.
- Efectuó compras y consumos por un valor superior a $69.719.000.
- Tuvo consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras acumuladas superiores a $69.719.000.
- Fue responsable del IVA al 31 de diciembre de 2025.
Basta con cumplir uno solo de estos criterios para quedar obligado a declarar.
¿Cuáles son los errores más comunes al momento de declarar?
De acuerdo con Andrés Tovar, los errores pueden variar según la situación económica de cada contribuyente. Sin embargo, hay algunas equivocaciones frecuentes que conviene tener presentes:
- Copiar la información exógena de la DIAN sin verificarla: esta información sirve como herramienta de consulta, pero no constituye una declaración definitiva ni refleja automáticamente la realidad económica del contribuyente.
- Contar todas las consignaciones bancarias como ingresos: no toda consignación corresponde a un ingreso. Por ejemplo, los traslados entre cuentas propias y los desembolsos de préstamos no se consideran ingresos.
- Aplicar la deducción por dependientes sin verificar los requisitos: ayudar económicamente a un familiar no es suficiente para acceder automáticamente a esta deducción. En el caso del cónyuge o compañero permanente, padres o hermanos, deben cumplirse las condiciones establecidas por la norma sobre dependencia económica e ingresos.
- Declarar vehículos o motocicletas por su valor comercial: para efectos de la declaración de renta, estos bienes se reportan, por regla general, de acuerdo con su costo fiscal, que parte del valor de adquisición y puede incluir los ajustes permitidos por la norma.
- Omitir bienes o registrar deudas sin los soportes correspondientes: también pueden presentarse inconsistencias al dejar por fuera algún bien o incluir obligaciones que no cuentan con documentación que las respalde.
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¿Qué pasa si no presentas la declaración de renta a tiempo?
Presentar la declaración después de la fecha establecida significa incumplir una obligación tributaria formal y puede generar sanciones. Las consecuencias dependen, entre otros factores, del tiempo de retraso y de si la DIAN ya inició alguna actuación frente al contribuyente.
| Situación | ¿Qué puede ocurrir? | Implicaciones |
Presentas la declaración después de la fecha límite | Se genera una sanción por extemporaneidad | Debes calcular y pagar la sanción correspondiente |
| Tienes impuesto a cargo | La sanción se calcula, por regla general, sobre el impuesto a cargo y según el tiempo de retraso | Mientras más tiempo pase, mayor puede ser la sanción |
| No tienes impuesto a cargo | La sanción puede calcularse sobre los ingresos brutos o, en determinados casos, sobre el patrimonio | No tener impuesto por pagar no significa que no exista sanción por declarar tarde |
| La sanción calculada es inferior al mínimo | Se aplica una sanción mínima de 10 UVT. Para 2025, equivale a $497.990 | Existe un valor mínimo que debes pagar por presentar tarde |
Tienes un impuesto pendiente de pago | Se generan intereses moratorios desde el día siguiente al vencimiento | Además de la sanción, debes asumir los intereses correspondientes |
| La DIAN ya te envió un emplazamiento | La sanción puede aumentar | Esperar a que la DIAN actúe puede hacer más costosa la situación |
| Continúas sin declarar después del emplazamiento | La DIAN puede imponer una sanción por no declarar y adelantar un proceso de fiscalización | La entidad puede determinar oficialmente el impuesto mediante una liquidación de aforo |
5 recomendaciones para evitar errores al presentar la declaración de renta
Para reducir errores al presentar la declaración de renta, Andrés Tovar recomienda tener en cuenta estos aspectos:
- Verifica que tu RUT esté actualizado
Si vas a declarar por primera vez, revisa que estés inscrito en el RUT y que tus datos estén actualizados. Si aún no lo tienes, realiza el trámite con anticipación y evita dejarlo para los días previos al vencimiento.
- Comprueba tu acceso al portal de la DIAN
Antes de comenzar, verifica que puedas ingresar a tu cuenta y que tengas habilitada la firma electrónica. Si olvidaste la contraseña o necesitas actualizar tus datos de contacto, hazlo con suficiente tiempo para evitar inconvenientes.
- No dependas únicamente de la información exógena
La información reportada a la DIAN sirve como referencia, pero no reemplaza tus certificados, extractos bancarios y demás documentos. Además, si acabas de inscribirte en el RUT, ten presente que la información exógena puede tardar algunos días en estar disponible.
- Reúne y verifica tus soportes
Antes de diligenciar la declaración, organiza certificados de ingresos y retenciones, extractos bancarios, documentos relacionados con bienes, obligaciones financieras y soportes de las deducciones o rentas exentas que quieras incluir. Cada valor debe poder verificarse.
- Revisa toda la información antes de presentar la declaración
Comprueba que no hayas omitido ingresos, bienes o cuentas y que el patrimonio tenga coherencia con el año anterior. También conserva los documentos que respaldan la declaración, pues pueden ser necesarios si la DIAN realiza una revisión.
Presentar la declaración de renta no tiene por qué convertirse en un trámite de última hora. Si organizas el proceso con anticipación, podrás identificar posibles inconsistencias, resolver dudas y cumplir con esta obligación de manera más tranquila. Ante una situación particular o si no tienes claridad sobre cómo diligenciarla, buscar orientación profesional también puede ayudarte a tomar decisiones con información suficiente.
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